С 1 января 2025 года началась ежегодная декларационная кампания, в рамках которой граждане обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2024 году. Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (или регистрации на налоговом учете) не позднее 30 апреля, а уплатить рассчитанный по декларации НДФЛ —до 15 июля 2025 года.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ требуется в следующих случаях:
▫ При получении дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее установленного минимального срока; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников за пределами России.
▫ При получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.
▫ При получении вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не выступают налоговыми агентами, на основании заключенных договоров, включая доходы от договоров аренды или имущественного найма.
▫ При выигрыше.
Также обязаны отчитываться о своих доходах индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Подать декларацию необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если он не удержал НДФЛ, но сообщил об этой необходимости в ФНС, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
Налогоплательщики, желающие воспользоваться стандартными, имущественными или социальными налоговыми вычетами, могут подать декларацию в течение трех лет за предыдущий календарный год. Декларацию на налоговый вычет можно подавать в любое время в течение года.
С 2025 года вводится новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@
Заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15% при превышении совокупного дохода 5 млн рублей.
Подать декларацию можно лично или через представителя (по нотариально заверенной доверенности), отправить почтой с описью вложения или воспользоваться телекоммуникационными каналами связи (при наличии электронной подписи). Также возможно подать декларацию через МФЦ.
Наиболее быстрым и удобным способом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ является использование «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
Декларация и сопутствующие документы подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, которая создается бесплатно прямо в сервисе.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.